El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene disposiciones específicas sobre lo que las personas físicas pueden facturar y deducir. Estas dependen del régimen fiscal en que los contribuyentes estén inscritos, pero cuentan con algunas consideraciones generales.
En primer lugar, es necesario aclarar que el SAT no establece un límite concreto para la facturación. Es decir, las personas físicas pueden facturar las compras por cualquier cantidad que deseen, sin embargo, esto puede implicar consecuencias adicionales.
En caso de que una persona física facture gastos con la intención de deducirlos, entonces sí habrá un monto máximo. Este puede corresponder a una cantidad fija o a un porcentaje del sueldo del contribuyente.
¿Cuánto es lo máximo que se puede deducir en el SAT?
Las deducciones personales son todos aquellos gastos que un contribuyente puede acreditar ante el SAT y, posteriormente, disminuir de los impuestos que ha pagado durante un año. El organismo tiene una lista específica de cosas que las personas físicas pueden deducir, dependiendo de su régimen fiscal, aunque hay disposiciones generales.
Para deducir un gasto, este debe entrar en el listado y, además, estar debidamente facturada con datos correctos. De igual forma, es necesario que se realice el pago con medios específicos, generalmente mediante tarjetas y transferencias.
El monto máximo que se puede deducir ante el SAT como persona física en 2023 es de 175,505 pesos anuales, o bien, el 15% del total de los ingresos acumulados en los 12 meses fiscales. En cualquier caso, se tomará el monto más bajo.
Y… ¿qué pasa si se factura mucho más?
En principio, facturar es una obligación que tienen todos los contribuyentes. Es decir, todas las transacciones idealmente están sujetas a las normas de facturación del SAT, según lo establecido por el organismo.
Sin embargo, existe un problema cuando una persona factura compras por más dinero del que ganó. El artículo 91 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) explica que se es objeto de discrepancia fiscal cuando una persona gasta más dinero del que declaró durante un año. En estos casos, el SAT notificará a los contribuyentes para que acudan a aclarar el origen de los recursos con el que hicieron esas compras.
El SAT reconoce el compromiso de los contribuyentes por cumplir con sus obligaciones fiscales.
Seguiremos trabajando para dar continuidad a las estrategias de cobro y fiscalización que fortalecen la recaudación tributaria. pic.twitter.com/7Z7rbBlYHP
— SATMX (@SATMX) July 24, 2023
Los tipos de personas físicas
Algunas deducciones y disposiciones dependen del tipo de régimen fiscal en el que tributen las personas físicas. Estos son los seis que reconoce el SAT en 2023:
- Resico. Para personas que realicen actividades empresariales o profesionales que no sobrepasen los 3.5 millones de pesos.
- Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas. Para conductores de aplicaciones o arrendadores a través de medios digitales.
- Régimen de Arrendamiento. Contribuyentes cuyos ingresos se obtengan a través de rentas de inmuebles.
- Actividades empresariales y profesionales. Para individuos que tienen actividades comerciales, industriales, profesionales o empresariales.
- Sueldos y salarios. De los más comunes, son los contribuyentes empleados por empresas a través del modelo de salarios.
- Régimen fiscal de Intereses. Para personas que obtienen sus ingresos por intereses de inversiones.
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