La ‘mini’ reforma fiscal para 2027: empresas terminarían por pagar más al SAT
Los cambios que se proponen en materia fiscal apuntan a factureras, pero empresas con operaciones legítimas pagarían más al SAT.
El Paquete Económico 2027 contiene una especie de ‘mini’ reforma fiscal que, aunque no contempla un aumento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni a la tasa general de 30% del Impuesto Sobre la Renta (ISR), sí plantea cambios en las reglas de deducciones que podrían elevar el monto de impuestos que pagan algunas empresas al Sistema de Administración Tributaria (SAT)
De acuerdo con Mario Maldonado, director general de EL CEO, algunas de las propuestas de la estrategia del gobierno federal, que busca incrementar la recaudación, combatir la evasión fiscal y reducir el déficit, podrían alcanzar también a compañías que cumplen con sus obligaciones fiscales y realizan operaciones legítimas.
Los cambios que se proponen para 2027
Uno de los cambios más relevantes está relacionado con las deducciones autorizadas de las personas morales con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos.
La propuesta establece que, cuando las deducciones autorizadas sean iguales o inferiores a 96.67% de los ingresos acumulables, el monto deducible durante el ejercicio quedará limitado a 99% de esas deducciones. Cuando superen ese umbral, el límite será equivalente a 96.67% de los ingresos.
Parece un ajuste pequeño. Para algunas empresas no lo será”, aseguró Mario Maldonado en su columna publicada en El Universal.
Por ejemplo, una empresa que obtiene 100 pesos de ingresos y tiene 95 pesos de deducciones, con las reglas actuales tendría una utilidad fiscal de 5 pesos, sobre la cual pagaría 1.50 pesos de ISR.
Con la nueva fórmula podrá deducir 94.05 pesos, por lo que su utilidad gravable aumentará a 5.95 pesos y el ISR causado en ese ejercicio subiría a alrededor de 1.79 pesos. Es decir, la tasa del ISR se mantendría en 30%, pero el impuesto causado en el ejercicio aumentaría alrededor de 19% en este ejemplo.
Fotoarte: Ericka RoblesEl impacto puede ser mayor en empresas con márgenes estrechos
Según el periodista, el efecto podría ser particularmente relevante para compañías que operan con márgenes reducidos y cuyos costos representan una proporción elevada de sus ingresos.
En este grupo se encuentran grandes cadenas de autoservicio y retailers, como Walmart y Chedraui, además de distribuidores, mayoristas y comercializadoras como Sanborns, entre otros negocios intensivos en costos.
Entre menor sea el margen, mayor puede ser proporcionalmente el efecto de perder un punto de deducibilidad”, aseguró.
La propuesta generó alertas durante la elaboración del Paquete Económico 2027, debido a que algunos empresarios advirtieron al gobierno que los cambios podrían afectar de manera desproporcionada a compañías con elevados costos de operación y márgenes reducidos.
Hacienda busca cerrar el paso a las factureras
La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) tiene argumentos para endurecer las reglas fiscales. De acuerdo con los datos utilizados por la autoridad, 129,000 empresas reportaron pérdidas durante los últimos tres ejercicios fiscales, mientras que 54,000 acumularon al menos cinco años consecutivos en números rojos.
Esto contrasta con el comportamiento de los ingresos acumulables de las personas morales, que entre 2021 y 2024 crecieron 9.8% en términos reales.
Para el gobierno, parte de esta discrepancia podría estar relacionada con deducciones improcedentes, operaciones simuladas y estructuras utilizadas para reducir artificialmente la base gravable.
La justificación de la reforma, que aún está en fase de aprobación, señala que la SHCP identificó que entre determinados contribuyentes, los gastos realizados con empresas que presentan características de factureras representan en promedio alrededor de 1% de sus deducciones. De ahí surge el factor de 99% planteado en la propuesta.
Pero una cosa es perseguir una factura falsa y otra reducir de manera general el monto que una empresa puede deducir”, enfatizó Maldonado.
Empresas podrían pagar más al SAT
El cambio no se limita a desconocer operaciones simuladas que hayan sido identificadas por la autoridad. La nueva fórmula establece un límite general de deducibilidad para los contribuyentes que se encuentren dentro del supuesto.
Esto implica que una empresa que pueda acreditar que sus compras y gastos son legítimos también podría enfrentar una mayor base gravable. Y ahí está la discusión de fondo, en donde el Sistema de Administración Tributaria (SAT) quiere cobrar más a quienes evaden pero el diseño elegido puede terminar cobrando más a quienes no lo hacen.
Los alrededor de 300,000 millones de pesos adicionales que se buscaban comienzan a tomar forma. La reforma fiscal, al final, llegó por otra vía. No aumentaron las principales tasas de impuestos, pero cambiaron las reglas para recaudar más”, puntualizó.
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