SAT aumentará la carga fiscal a empresas en 2027 por control de deducciones: IMEF
Aplicar mayor control a deducciones de impuestos en 2027 podría limitar la expectativa de expansión, inversiones y empleo de las empresas.
El Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF) señaló que el Paquete Económico 2027 refleja una mayor presión fiscal por parte del SAT con las personas morales del país, por lo que urgió al Congreso a revisar y evaluar los cambios propuestos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Se pretenden incorporar cambios fiscales que, si bien no implican nuevos impuestos o tasas impositivas más altas, aumentan sustancialmente la carga fiscal, particularmente de las empresas”, indicó el Instituto.
Víctor Manuel Barajas, presidente del Comité Técnico Nacional de Estudios Fiscales del IMEF, indicó que la autoridad busca modificar más de 50 puntos a diversas disposiciones de índole fiscal para el próximo año, pero advirtió que las nuevas restricciones a las deducciones amenazan con mermar a la actividad empresarial.
Las restricciones a las deducciones afectarán la rentabilidad de las empresas, especialmente las pequeñas y medianas, pudiendo llevarlas a generar pérdidas o en el mejor de los casos, un magro retorno sobre la inversión”, expuso Barajas.
El nuevo mecanismo limita las deducciones autorizadas para personas morales (empresas) con ingresos superiores a 50 millones que determinen utilidad fiscal en el ejercicio y que tengan al menos cinco ejercicios de operación.
Fotoarte: Ericka RoblesComercio y manufactura, los más afectados por deducciones
El presidente del Comité Técnico Nacional de Estudios Fiscales del IMEF señaló que uno de los principales riesgos que observan en este nuevo mecanismo de control es que no se distingue entre deducciones indebidas y deducciones legítimas con sustancia económica.
De esta forma, sectores como distribución, comercialización y manufactura, caracterizados por alta facturación y márgenes reducidos, serán los más afectados, aseveró Víctor Manuel Barajas.
Explicó que si las deducciones representan hasta el 96.67% de los ingresos acumulables de las empresas, se recortan en 1%; pero si exceden dicho umbral, se impone un tope absoluto de 96.67%.
Bajo este supuesto, Barajas externó que al no distinguir deducciones indebidas y legítimas, en empresas con bajo margen el Impuesto Sobre la Renta (ISR) puede incrementarse hasta en un 65%.
Incluso, algunos números que hemos corrido en el Comité Fiscal llegan a incrementos de impuestos efectivamente enterados de más del 100% por el tema de este ajuste. En algunos casos, podría el ISR superar la utilidad real de ciertas empresas”, expuso Víctor Manuel Barajas.
Sugieren ampliar base de contribuyentes
Otro riesgo que contempla el IMEF en los cambios fiscales propuestos para 2027 recae en el efecto acumulativo del ajuste al coeficiente de utilidad de las empresas -con factores que van desde 1.0658 hasta 2.6162- y la limitación de pérdidas fiscales al 50%.
Esto genera una presión desproporcionada sobre el flujo de efectivo y el capital de trabajo sin atender circunstancias particulares. A ello se suman las nuevas restricciones a la deducción de anticipos por servicios y arrendamientos que profundizan el desfase entre las salidas de efectivo y su reconocimiento fiscal”, expuso el presidente del Comité Técnico Nacional de Estudios Fiscales.
En medio de estos señalamientos de mayor carga fiscal hacia las empresas y los grandes contribuyentes -que son los que sostienen los ingresos tributarios del SAT-, el IMEF consideró que se deben sentar las bases para una futura reforma fiscal integral.
Se debe buscar una ampliación real de la base de contribuyentes mediante el combate efectivo a la informalidad complementada con incentivos progresivos a la formalización y un IVA homologado que opere como instrumento contra la economía informal”, expuso el IMEF.
Asimismo, urgió a las autoridades hacendarias contemplar una revisión integral de la estructura del ISR corporativo, respetando las deducciones estructurales y combatiendo decididamente a las empresas factureras sin afectar a los contribuyentes cumplidos.
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