SAT: empresas evalúan amparos contra la Ley del ISR ante mayor presión fiscal en 2027
Los cambios a la Ley del ISR generarían que los pagos provisionales suban casi 200%, por lo que las empresas examinan amparos como defensa frente al SAT.
El sector empresarial del país comienza a evaluar la posibilidad de promover amparos en contra de los cambios a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) -avalada por la Cámara de Diputados la semana pasada- ya que consideran que las modificaciones traerán consigo una mayor carga fiscal por parte del Servicio de Administración Tributario (SAT).
Para el próximo año se contempla un mayor control a las deducciones autorizadas y pérdidas fiscales, aplicable a personas morales residentes en México con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos que determinen utilidad fiscal, lo cual refleja una mayor presión para el pago de impuestos de los contribuyentes.
El gobierno, desde 2018, hizo la promesa de no subir los impuestos y de no poner nuevos impuestos; sin embargo, la base de contribuyentes en México sigue siendo la misma, siguen apretando y seguirán apretando a los mismos. El hecho de que no hayan aumentado las tasas impositivas en 2027 no quiere decir que el monto de los impuestos no vaya a subir, porque sí va a subir”, indicó Christian Kaye, socio de la firma Pérez-Llorca en el área fiscal.
Explicó que al incrementar la base gravable del ISR, como sucedería en caso de avalar el límite a deducciones, la autoridad fiscal obtendría una mayor recaudación tributaria a pesar de no aumentar las tasas impositivas.
Entonces, sí te están subiendo los impuestos. El Paquete Económico 2027 fue elaborado con una intención recaudatoria porque sí te van a subir el impuesto a pagar al limitarte la amortización de las pérdidas fiscales y las deducciones autorizadas. Estamos enfrentando una reforma que pretende recaudar más dinero con un ISR mayor”, expuso Kaye.
Fotoarte: Ericka RoblesImpacto a empresas por ajustes en ISR
El integrante de Pérez-Llorca aseguró que existen elementos que justifican la interposición de un juicio de amparo indirecto contra las disposiciones que introduzcan límites a las deducciones autorizadas, al aprovechamiento de pérdidas fiscales y a la determinación de pagos provisionales del ISR para 2027.
Sobre éste último punto, Kaye explicó que con lo propuesto en la reforma se podrían incrementar considerablemente los anticipos mensuales del ISR que realizan al SAT los contribuyentes con actividades empresariales.
Con las modificaciones a la ley se actualizarían los pagos provisionales, que se calculan con base al factor de coeficiente de utilidad, que pasaría de 1.0658 o 2.6162. Esto haría que el pago provisional de una empresa suba casi en un 200%, lo cual impactaría de manera importante todo el flujo de 12 meses de la empresa”, explicó Christian Kaye.
Asimismo, señaló que otros elementos afectados serían los planes de crecimiento, las nuevas inversiones, el capital de trabajo, los pagos de nómina y los pagos de servicios, sobre todo en empresas con márgenes pequeños y con muchos gastos deducibles.
Creemos que hay dos momentos ahorita para presentar los amparos: el inmediato es en contra de los pagos provisionales, hay que analizar con detalle el caso concreto de cada empresa, y el siguiente año ya se presentarían contra la limitante de las deducciones, una vez que se presenten las declaraciones anuales”, dijo Kaye.
Control a deducciones desincentiva inversiones
El Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF) coincidió en que la iniciativa de limitar las deducciones de las empresas dentro de las modificaciones a la Ley del ISR puede meter en aprietos a ciertas unidades económicas con bajos márgenes.
Víctor Manuel Herrera, presidente del Comité Nacional de Estudios Económicos del IMEF, contextualizó con las tres cadenas públicas de supermercados que cotizan en el mercado bursátil de México y que tienen márgenes menores a 10%, los cuales podrían registrar pérdidas en sus resultados con los mayores controles a las deducciones.
Este no es un incentivo para promover la inversión y si eres una Pyme en donde tienes que arrancar tu negocio o eres emprendedor en donde vas a generar pérdidas durante un periodo o márgenes muy pequeños, esta limitación de las deducciones desincentiva que inviertas en México. Esto es algo que las autoridades no están viendo claramente y lo único que va a hacer es frenar aún más el crecimiento económico de México para el siguiente año”, expuso Herrera.
En el mismo sentido, la firma Pérez-Llorca señaló que topar las deducciones fiscales provocaría distorsiones en la planeación financiera de las empresas, ya que con los ajustes propuestos en la reforma se podrían alejar las proyecciones de pagos provisionales de la rentabilidad real, afectando los presupuestos y las inversiones de la iniciativa privada.
Un cálculo reciente del Centro de Investigación Económica y Presupuestaria (CIEP) estima que el SAT obtendría hasta 135,344 millones de pesos adicionales en la recaudación tributaria de 2027 con los ajustes al ISR empresarial.
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