Diputados aprueban cambios al ISR; armadoras y gasolineras libran límites a deducciones
La reforma a la Ley del ISR contempla restricciones a las deducciones fiscales que podrían afectar a empresas con bajos márgenes de utilidad, debido a que limita el monto de los gastos que pueden descontar de sus ingresos para calcular el impuesto.
La Cámara de Diputados aprobó las modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) enviadas por el Senado, que incluyen excepciones a los límites de deducciones fiscales para empresas armadoras de automóviles y gasolineras.
Con 349 votos a favor y 92 en contra, los legisladores avalaron los cambios al artículo 78-E de la Ley del ISR, que permiten a determinadas empresas de los sectores automotriz y de combustibles quedar fuera de las nuevas restricciones a las deducciones fiscales, con las que el gobierno federal busca combatir la evasión y aumentar la recaudación.
La modificación provino del Senado, donde se aprobó una reserva presentada por el diputado de Morena Emmanuel Reyes Carmona y suscrita por el senador Ignacio Mier Velazco, para exceptuar a determinadas empresas automotrices y gasolineras de las restricciones fiscales aplicables a contribuyentes con ingresos superiores a 50 millones de pesos anuales.
En el caso de la industria automotriz, la excepción beneficia a las empresas que realizan operaciones de ensamble y fabricación de vehículos bajo el régimen de depósito fiscal, aunque no contempla los ingresos por ventas de mercancías en territorio nacional. También incluye a contribuyentes autorizados para el expendio, distribución y comercialización de gasolina y diésel.
Con esta aprobación, el Congreso concluyó el proceso legislativo de la reforma a la Ley del ISR y la turnó al Ejecutivo federal para su promulgación y publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF), como parte del Paquete Económico 2027.
El ISR no tiene una tasa única para todos los contribuyentes / Fotoarte: Karla Muñoz¿Qué cambios vienen en la Ley del ISR?
La reforma a la Ley del ISR contempla restricciones a las deducciones fiscales que podrían afectar a empresas con bajos márgenes de utilidad, debido a que limita el monto de los gastos que pueden descontar de sus ingresos para calcular el impuesto.
El artículo 78-B establece que las empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos podrán deducir hasta el 96.67% de sus ingresos acumulables cuando sus gastos superen ese porcentaje. Si las deducciones son iguales o inferiores a dicho límite, solo podrán aplicar el 99% de ellas.
Antes de la reforma, una empresa que registraba ingresos por 100 millones de pesos y gastos deducibles por 98 millones podía descontar la totalidad de esos gastos y aplicar una tasa de ISR de 30% sobre los 2 millones de pesos restantes. Esto representaba un pago de aproximadamente 600,000 pesos en impuestos.
Sin embargo, con los cambios a la ley, esa misma empresa solo podría deducir 96.67 millones de pesos en el ejercicio, por lo que tendría que calcular el ISR sobre los 3.33 millones restantes. En consecuencia, pagaría aproximadamente un millón de pesos, bajo este ejemplo simplificado.
AMDA alerta sobre reforma del ISR
Aunque las armadoras de automóviles quedaron contempladas entre las excepciones a las nuevas restricciones fiscales, las agencias distribuidoras de vehículos no recibieron el mismo beneficio, por lo que alrededor de 1,000 establecimientos estarían en riesgo de quiebra, de acuerdo con la Asociación Mexicana de Distribuidores de Automotores (AMDA).
En entrevista con Mario Maldonado, director general de EL CEO, Guillermo Rosales, presidente ejecutivo de la AMDA, alertó que esta medida pondría en riesgo la viabilidad financiera de numerosas agencias, debido a que sus márgenes de utilidad se ubican entre 1% y 3%.
La modificación también provocaría que algunas empresas pagaran impuestos sobre una base fiscal superior a las utilidades que realmente obtuvieron. Mientras que la tasa establecida en la Ley del ISR es de 30%, Rosales advirtió que, con el nuevo mecanismo, algunas compañías podrían enfrentar una carga fiscal equivalente a 200% de sus utilidades reales.
La AMDA solicitó al gobierno federal medidas adicionales para reducir el impacto de la reforma, entre ellas mecanismos que reconozcan las características de las actividades con bajos márgenes de utilidad y eviten que el incremento de la carga tributaria lleve a las empresas a la quiebra.
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