SAT: los principales cambios de la miscelánea fiscal 2027 para el pago de impuestos
La reforma fiscal también contempla modificaciones al esquema de Resico del SAT, con el objetivo de ampliar el número de contribuyentes.
Las empresas en México enfrentarán nuevas reglas fiscales a partir de 2027, donde destacan las contenidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), las cuales modificarán la forma en que los contribuyentes calculan y pagan sus impuestos al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Las modificaciones forman parte del Paquete Económico 2027, propuesto por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), en el que se plantean cambios en materia tributaria con el objetivo de fortalecer la recaudación y mantener la estabilidad de las finanzas públicas.
SAT: cambios en deducciones y pérdidas fiscales para 2027
Uno de los principales ajustes está relacionado con las deducciones autorizadas. La reforma establece límites a su aplicación, particularmente para las empresas que registren ingresos superiores a 50 millones de pesos.
En estos casos, cuando las deducciones superen el 96.67% de los ingresos acumulables de las compañías en el país, se activará un mecanismo de control para limitar su aprovechamiento.
Para las organizaciones con ingresos por debajo de ese umbral, el límite de las deducciones autorizadas será del 99%, con la intención de reducir el impacto sobre las empresas de menor tamaño y aquellas de reciente creación.
Fotoarte: Ericka RoblesLa nueva medida busca limitar el uso de deducciones que puedan estar relacionadas con operaciones simuladas o empresas factureras, aunque en el intento de mitigar estas operaciones, también podría tener efectos en contribuyentes que realizan sus operaciones de manera regular.
Además, la reforma contempla excepciones para las industrias automotriz y de gasolineras, que quedaron excluidas del esquema de limitación a las deducciones y pérdidas fiscales debido a las particularidades de sus operaciones.
Otro de los cambios relevantes corresponde a las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores. Con las nuevas disposiciones, las empresas podrán amortizar hasta el 50% de su utilidad fiscal en cada ejercicio. Sin embargo, para compensar esta restricción, el plazo para aprovechar las pérdidas fiscales se ampliará de 10 a 20 años.
Resico ampliará sus límites de ingresos para empresas
En contraste con las restricciones planteadas para determinadas deducciones, la reforma fiscal también contempla modificaciones al Régimen Simplificado de Confianza (Resico), con el objetivo de ampliar el número de contribuyentes que pueden incorporarse a este esquema.
Para las personas físicas, el límite de ingresos anuales aumentará de 3.5 a 5 millones de pesos, mientras que para las personas morales pasará de 35 a 50 millones de pesos. En este último caso, la aplicación del régimen será opcional.
Para las personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, el monto anual de ingresos exentos aumentará hasta 1 millón de pesos.
IEPS: actualización de cuotas para tabacos y bebidas saborizadas
Otro de los rubros contemplados en los cambios fiscales para 2027 corresponde al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), que se paga a productos o bienes específicos.
Se prevé continuar con la actualización de las cuotas y tasas aplicables a productos como tabacos labrados, bebidas saborizadas y otras mercancías no petroleras sujetas a este gravamen.
Asimismo, se mantendría el mecanismo de estímulos fiscales para las gasolinas y el diésel, cuyo propósito es reducir el impacto de las variaciones internacionales en los precios del petróleo y con ello evitar una afectación profunda en el bolsillo mexicano.
Fotoarte: Israel Aguila¿Qué otros impuestos o disposiciones fiscales cambiarán en 2027?
Otros de los cambios fiscales para el próximo año son:
- Incremento en el cobro de varios derechos, incluidos a turistas extranjeros, salud privada, aeronaves y concesionarios ferroviarios.
- Tasa efectiva de 7% de IVA para micro y pequeñas empresas.
- Trazabilidad del IEPS a gasolinas para combatir el huachicol fiscal.
En ese sentido, aunque las disposiciones no representan la creación de nuevos impuestos, sí modificarán la manera en que las empresas determinan sus utilidades fiscales y aprovechan sus deducciones, así como pérdidas de ejercicios anteriores.
Las modificaciones se regresaron a la Cámara de Diputados para su revisión y votación de ser positiva. Los cambios entrarán en vigor en 2027 y obligarán a las empresas a revisar sus estrategias fiscales y realizar modificaciones para no afectar su operación.
Con información de medios nacionales.
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