SAT pone la mira en la informalidad: Ley de Economía Digital abre la puerta a mayor recaudación
Durante las administraciones de Andrés Manuel López Obrador y Claudia Sheinbaum, el gobierno federal ha fortalecido la fiscalización del SAT para obtener mayores ingresos, particularmente mediante revisiones a grandes contribuyentes.
La Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos podría convertirse en una nueva herramienta del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para combatir la informalidad, ampliar la base de contribuyentes y aumentar la recaudación, consideran especialistas, más allá del objetivo de promover la inclusión financiera y reducir el uso de efectivo en México.
La legislación, impulsada por la administración de Claudia Sheinbaum, busca extender el uso de medios electrónicos de pago en distintos sectores de la economía. Sin embargo, expertos advierten que también permitirá a las autoridades fiscales contar con mayor información sobre las operaciones comerciales y detectar actividades que actualmente permanecen fuera de la formalidad.
Rodolfo Servín, vicepresidente de Relaciones y Difusión del Instituto Mexicano de la Contaduría Pública (IMCP), explicó que el Paquete Económico 2027 contempla reformas enfocadas en dos objetivos: combatir a las empresas factureras, mediante restricciones a las deducciones fiscales, e incorporar al sistema tributario a quienes realizan actividades económicas en la informalidad.
La Ley de Economía Digital viene a modernizar la forma de pagar en México, lo cual es cierto, pero la realidad es que trae muchos trasfondos y uno de ellos es el combate a la informalidad. Esta ley nos va a obligar poco a poco restringir el uso de efectivo, pero también apunta a usar más los elementos electrónicos de pago, los cuales van a estar vinculados a otros elementos de información y control, como lo es la Clave Única de Registro de Población”, expuso.
Por ahora, falta que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) determine los sectores estratégicos y las actividades en las que únicamente se podrán realizar cobros mediante pagos digitales. No obstante, su titular, Édgar Amador Zamora, ya adelantó que las gasolineras y las casetas de peaje forman parte de los sectores considerados.
Informalidad limita la recaudación del ISR
Servín señaló que, de acuerdo con datos de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), alrededor de 55% de la población ocupada en México trabaja en la informalidad, una situación que, además de dejar a millones de personas sin protección social, limita la capacidad recaudatoria del SAT.
La informalidad impacta en la recaudación, para el Impuesto Sobre la Renta (ISR). El boquete que observamos en materia de recaudación para el ISR está generado justamente por esta economía informal, porque sí, los trabajadores informales pagan impuestos en IVA e IEPS, pero el tema importante es el ISR”, explicó.
En septiembre, la recaudación del ISR disminuyó 1.9% real anual, a 208,352 millones de pesos, con lo que este gravamen acumuló ocho meses consecutivos de caídas, de acuerdo con cifras de Hacienda. Se trata de uno de los principales ingresos tributarios del gobierno federal, pues aporta 51 de cada 100 pesos que recauda el SAT.
En este contexto, Servín consideró que la digitalización de los pagos permitirá a la autoridad fiscal identificar con mayor facilidad las operaciones económicas y detectar a personas que realizan actividades comerciales fuera de la formalidad.
Esta ley sí viene a generar una transformación importante, pero va a ser de manera gradual, puede ser muy funcional para incorporar más contribuyentes. Al obligarnos a usar estos mecanismos de pago, y con la información del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), pues cada que hagamos una operación la autoridad podrá identificar de manera más inmediata a los contribuyentes que están en la formalidad y revisará si cumple con sus obligaciones, pero también va a permitirle identificar contribuyentes que no están en la formalidad. Esperaríamos que con esto se combata esa informalidad”, abundó.
SAT busca nuevas fuentes de recaudación
Durante las administraciones de Andrés Manuel López Obrador y Claudia Sheinbaum, el gobierno federal ha fortalecido la fiscalización del SAT para obtener mayores ingresos, particularmente mediante revisiones a grandes contribuyentes. Sin embargo, especialistas consideran que esta estrategia comienza a mostrar señales de agotamiento, por lo que ampliar la base tributaria cobra mayor relevancia.
El contador público Roberto Cavazos señaló que las auditorías a empresas y las invitaciones de la autoridad para regularizar su situación fiscal permitieron al gobierno obtener 1.2 billones de pesos adicionales durante 2024.
Esto fue muy efectivo, pero ya se comienza a acabar. ¿Qué sigue y por dónde van a recaudar más? Hay dos opciones: o le siguen cobrando a los de siempre o tendrían que empezar a voltear a un sector que normalmente no han atacado en los años porque es el que da los votos en las elecciones, que es la informalidad”, argumentó.
Cavazos anticipó que la fiscalización del SAT se intensificará en 2027, tanto por las reformas contempladas en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) como por la mayor trazabilidad de las operaciones que, a su juicio, facilitará la Ley de Economía Digital.
El especialista explicó que disponer de más información sobre los movimientos de dinero permitirá a la autoridad identificar contribuyentes, detectar posibles incumplimientos fiscales y ampliar el alcance de sus revisiones.
Los retos para implementar la Ley de Economía Digital
La firma de abogados Von Wobeser y Sierra consideró que la digitalización de los pagos representa una oportunidad para modernizar actividades esenciales y fortalecer la competitividad de la economía mexicana. Sin embargo, advirtió que su implementación dependerá de reglas claras, decisiones administrativas debidamente justificadas y mecanismos efectivos de cumplimiento.
El despacho destacó que, si bien la tecnología puede facilitar las transacciones, el Estado de derecho debe garantizar la certidumbre jurídica necesaria para que la transformación funcione.
En ese sentido, identificó tres aspectos que serán determinantes para la implementación de la legislación:
- Secretaría de Hacienda: deberá definir los sectores estratégicos y las actividades relevantes dentro de los 15 días hábiles siguientes a la entrada en vigor de la ley.
- Autoridades sectoriales: contarán con otros 15 días hábiles para emitir las disposiciones que establezcan las condiciones, los requisitos y los mecanismos de transición.
- Empresas: deberán anticipar posibles inversiones, ajustes contractuales y cambios operativos, particularmente en materia de conectividad y atención a consumidores, ante la posibilidad de que sus actividades queden sujetas a las nuevas obligaciones.
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