Declaración anual: la guía para el cumplimiento de las personas físicas frente al SAT
La temporada fiscal de 2026 representa un momento crítico para las finanzas personales en México. Durante el mes de abril, las personas físicas deben informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre sus ingresos, gastos y retenciones correspondientes al ejercicio 2025.
El SAT exige mayor precisión fiscal a sus contribuyentes, quienes deben verificar que su información coincida exactamente con los comprobantes fiscales digitales emitidos y recibidos.
De acuerdo con el SAT, el proceso de declaración para personas físicas se ha simplificado gracias a la precarga de datos en el portal oficial.
Al final del proceso se pueden presentar tres escenarios:
- Que la persona física pague impuestos adicionales
- Que su declaración quede en cero
- Obtener un saldo a favor y el SAT devuelva dinero a la persona física
¿Quiénes deben presentar la declaración anual?
Según los lineamientos vigentes del SAT, no todos los ciudadanos están obligados a realizar este trámite. Las personas físicas que están obligadas a declarar son aquellas que obtuvieron ingresos por:
1.Sueldos y salarios:
- De un solo empleador y dejaron de recibirlo antes del 31 de diciembre del 2025.
- Si además obtuvieron ingresos distintos de salarios.
- Si trabajaron para dos o más empleadores al mismo tiempo.
- Si los salarios provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener.
- Si además obtuvieron ingresos por indemnización o jubilación.
- Si la totalidad de los ingresos anuales por este concepto excede los 400,000 pesos.
2.Servicios profesionales: aquellos que se obtienen por cuenta propia y generan comprobantes de honorarios.
3.Actividades empresariales, incluye:
- Plataformas tecnológicas.
- Región fronteriza.
- Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) con coeficiente de utilidad.
4.Cobrar rentas por algún bien inmueble: departamento, casa o local comercial.
5.Intereses o dividendos.
6.Si vendieron algún bien.
Las personas físicas que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza pueden quedar relevadas de presentar la declaración anual de conformidad con la regla 3.13.7. de la RMF, quienes apliquen lo establecido en las reglas 3.13.20. y 3.13.21. podrán optar por presentarla
explica el SAT en su portal.
Personas no obligadas a presentar
El SAT señala que las personas que no tienen la obligación de presentar su declaración son:
- Las que obtuvieron ingresos por salarios de un solo empleador siempre que no excedan de 400,000 pesos en el ejercicio.
- Las que obtuvieron ingresos totales por salarios de un solo empleador e intereses reales, no mayores a 400,000 pesos, siempre que los intereses reales no hayan excedido de 100,000 pesos en el ejercicio.
- Las que obtuvieron ingresos por salarios de un solo empleador, siempre que:
- No exista impuesto a cargo del contribuyente en la declaración anual;
- El empleador les haya emitido comprobante de nómina por los ingresos del ejercicio;
- Y, en su caso, los ingresos del contribuyente por intereses nominales provenientes de instituciones financieras no hayan excedido de 20,000 pesos en el ejercicio.
Las personas físicas que tributan en el Régimen Simplificado de Confianza pueden quedar relevadas de presentar la declaración anual de conformidad con la regla 3.13.7. de la RMF 2026
señala el SAT.
Es fundamental considerar que, incluso si no se está obligado, presentar la declaración puede ser benéfico si se cuenta con deducciones personales que generen una devolución de impuestos.
Requisitos para declarar ante el SAT
Previo a ingresar al portal del SAT, es recomendable tener preparada la siguiente información:
- RFC
- Contraseña del SAT o e.firma
- CLABE bancaria para devoluciones
- Comprobantes de deducciones personales
- Facturas electrónicas relacionadas con tus gastos deducibles
Tener estos datos a la mano hará que el proceso sea más rápido y sencillo.
Deducciones personales para el saldo a favor
Las deducciones personales permiten reducir el monto de impuestos que debes pagar, entre ellas las más utilizadas pertenecen a sectores como salud, educación y vivienda:
- Salud: Honorarios médicos, dentales, de enfermería, psicología, nutrición, gastos hospitalarios, lentes ópticos graduados y primas de seguros de gastos médicos.
- Educación: Colegiaturas en instituciones privadas (desde preescolar hasta bachillerato) con límites anuales, así como transporte escolar obligatorio.
- Vivienda: Intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios (Infonavit, Fovissste o bancarios).
- Retiro y Ahorro: Aportaciones voluntarias a la Afore o planes personales de retiro.
- Otros: Gastos funerarios y donativos autorizados.
De acuerdo con BBVA, el monto total de las deducciones no puede exceder el 15% de tus ingresos anuales o cinco veces la UMA anual.
Riesgos y multas por incumplimiento fiscal
Presentar la declaración a tiempo es importante porque evita: multas, recargos y revisiones fiscales. Además, si se tiene saldo a favor se puede recibir la devolución más rápido.
La omisión de este trámite o la presentación de datos erróneos pueden derivar en sanciones económicas que afectan directamente la liquidez de los ciudadanos.
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