Estímulos fiscales: repatriación de capitales, cine y Plan México, entre las apuestas del gobierno
Tras un año de nulo crecimiento económico, el gobierno federal tiene una gama de distintos estímulos fiscales para tratar de impulsar la actividad, que van desde la repatriación de capitales, en la industrial del cine y algunos enfocados con el Plan México.
Analistas consultados por EL CEO recordaron que la implementación de los estímulos fiscales existen de manera estructurada desde los años 70; sin embargo, en el sexenio de la presidenta Claudia Sheinbaum Pardo, los beneficios a los contribuyentes parecen tener más ímpetu.
Regularización fiscal, el más importante
Para Jesús Óscar Tamayo Castañeda, asociado en corporaciones en finanzas y corporativos de Hogan Lovells, la regularización fiscal es el estímulo más relevante para empresas relacionado con la condonación de multas, recargos y gastos de ejecución del 100% si se regularizan los créditos fiscales antes del 31 de diciembre de 2026.
El requisito es contar con por lo menos 300 millones de pesos declarados… eso es un primer requisito, el segundo es que no hayas utilizado el estímulo del año pasado ni anteriores
indicó Tamayo.
De acuerdo con el experto, lo que se busca es que el contribuyente se corrija de cualquier contingencia que tenga de diversos créditos fiscales en diversos ejercicios y pueda cerrar cualquier tipo de auditoría y litigios.
Repatriación de capitales
En cuanto a la repatriación de capitales, el gobierno anunció que se le permitiría a personas físicas y morales retornar recursos invertidos en el extranjero pagando una tasa reducida preferencial. En este caso se ofrece una tasa del 15% de ISR a los capitales que retornen a México, siempre que se inviertan en actividades productivas o adquisición de activos fijos y permanezcan en el país al menos tres años.
Es importante que se consideren su aplicación. El punto aquí es que si alguno de estos contribuyentes está en un supuesto donde puede aplicar a estos estos beneficios se asesore
señaló Giovanni Sosa, abogado de Hogan Lovells.
Nearshoring y Plan México, apuestas clave
Para impulsar el nearshoring y el Plan México, el gobierno también puso en marcha distintos estímulos fiscales. En el caso del Plan México se mantienen beneficios para empresas exportadoras en sectores como semiconductores, automotriz (electromovilidad), aeroespacial, dispositivos médicos y farmacéutica.
En esta línea, existen dos estímulos fiscales relacionados con el impulso del nearshoring.
- Deducción Inmediata de Activos Fijos: Permite deducir un porcentaje mayor de la inversión en maquinaria y equipo nuevo en el primer año (tasas que pueden ir del 56% al 89% según el bien).
- Deducción Adicional por Capacitación: Se otorga una deducción extra del 25% sobre el incremento en gastos destinados a la capacitación técnica y profesional de los trabajadores.
Por otro lado, para las regiones fronterizas (norte y sur), se extendió la vigencia de los decretos de beneficios para estas zonas hasta el 31 de diciembre de 2026.
- IVA al 8%: En lugar de la tasa general del 16%, aplicable a la enajenación de bienes, prestación de servicios y arrendamiento de bienes en la franja fronteriza.
- Crédito Fiscal en ISR: Equivalente a la tercera parte del impuesto causado, reduciendo efectivamente la tasa de ISR al 20% para contribuyentes con domicilio fiscal en estas zonas.
Además, para las empresas que se instalen en los Polos de Desarrollo del Istmo de Tehuantepec tendrán una excención del ISR y un IVA tasa cero.
- Exención de ISR: 100% de exención durante los primeros 3 años y del 50% al 90% en los 3 años siguientes (dependiendo de niveles de empleo).
- IVA Tasa Cero: Durante los primeros 4 años para operaciones realizadas dentro de los polos.
Estímulos para el cine
En cuanto a los estímulos relacionados con las industrias creativas y audiovisuales se encuentra el crédito fiscal al cine y streaming, un incentivo del 30% sobre el ISR para producciones cinematográficas y de plataformas digitales realizadas en territorio nacional, con el fin de competir con otros mercados internacionales.
Respecto al estímulo fiscal al Deporte de Alto Rendimiento (EFIDEPORTE), el cual recientemente se reactivó, consiste en un beneficio que permite a contribuyentes (personas físicas o morales) del ISR, aportar recursos a proyectos de infraestructura y programas de desarrollo deportivo. El incentivo está enfocado en contribuyentes que inviertan en proyectos relacionados con deportes de alto rendimiento, con un límite de hasta el 10% del ISR del ejercicio anterior.
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