El Servicio de Administración Tributaria (SAT) recibe información de las instituciones bancarias del país sobre los depósitos en efectivo. Según señala la Ley del Impuesto Sobre la Renta, tras sobrepasar una cantidad el organismo será informado y podrá ejercer su facultad de comprobación para ‘auditar’ las cuentas de los contribuyentes.
Por ello, es importante tener una manera de comprobar el origen de todos los depósitos en efectivo. Según explica la Procuraduría de Defensa del Contribuyente, al tener un sustento sobre el dinero, no debería haber problemas con el fisco. Para esto, es necesario que conozcas cuál es el monto máximo que se puede depositar sin llamar la atención del SAT.
En caso de superar el límite, el banco enviará la información al Servicio de Administración Tributaria. Este órgano será el encargado de la revisión de las finanzas. Debes tener en mente que este monto refiere a la suma de los depósitos que ingresen en todas tus cuentas del mismo banco o institución financiera.
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¿Cuál es el depósito máximo que puedo hacer sin que se notifique al SAT?
El artículo 55 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece que los bancos deben notificar al SAT sobre depósitos acumulados en efectivo de más de 15,000 pesos mexicanos. Es importante recordar que este monto refiere a la suma de todos los depósitos en la totalidad de las cuentas que tengas en el mismo banco.
Por ello, debes tener en mente que Servicio de Administración Tributaria tendrá conocimiento del total acumulado de los depósitos, siempre que sobrepasen los 15,000 pesos. Debido a esto, no aplican estrategias como realizar varios abonos pequeños o depositar cantidades menores en varias cuentas al mismo nombre, pues el banco informará de cualquier manera.
La LISR recuerda que, para la suma de los 15,000 pesos, cuenta cualquier depósito en moneda nacional o extranjera, ya sea en efectivo o cheque de caja. En este aspecto, no se consideran las transferencias, traspasos o títulos de crédito.
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Esto es lo que puede pasar cuando el SAT sea notificado
La Procuraduría de Defensa del Contribuyente explica las condiciones que deben reunirse para que tenga alguna consecuencia el realizar depósitos mayores a 15,000 pesos en efectivo. Puedes tener problemas fiscales en caso de que se cumplan los siguientes supuestos:
- Que no declares esos depósitos en efectivo como ingresos y pagues impuestos.
- Si el SAT ejerce sus facultades de comprobación y revisa tus finanzas.
- En caso de que el SAT requiera explicaciones sobre el origen del dinero y no tengas pruebas documentales contables sobre cómo los obtuviste.
En este escenario, según detalla Prodecon, el fisco asumirá que tus depósitos en efectivo corresponden a actividades que deben pagar impuestos. El sustento legal para esto es el artículo 59 del Código Fiscal de la Federación. Y, en resumen, no deberías tener problemas si tienes las facturas que expliquen por qué conseguiste esas cantidades en efectivo.
#ComunicadoSAT
El SAT te recuerda que no cobra ni vigila los depósitos en efectivo. pic.twitter.com/5WTPp8TnqS— SATMX (@SATMX) August 17, 2022
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La información que el banco brinda cuando se sobrepasa el límite
La Miscelánea Fiscal 2023 establece en su inciso 3.5.19 los datos que el banco debe registrar en cualquier depósito en efectivo. Esto es lo que informará sobre ti al SAT en caso de superar el límite de 15,000 pesos:
- RFC, CURP y nombre completo.
- Domicilio registrado, números telefónicos y correos electrónicos.
- Datos de la cuenta, incluyendo el número, tipo e información de otros cotitulares, si los hubiera.
- Información de cada uno de los depósitos que recibió la cuenta en el mes, detallando la fecha, el monto y la divisa en que se realizaron.
- Cantidad total recibida en el mes, señalando el excedente recibido sobre el límite.
En el caso de superar la cantidad, pero con el uso de cheques de caja, el banco informará los mismos datos al organismo. En este supuesto, también incluirá los pormenores sobre el cheque, como su fecha, monto y tipo de cambio.
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Así el banco notifica sobre los depósitos al SAT
La LISR explica que el banco debe informar al SAT sobre los depósitos en efectivo acumulados de más de 15,000 pesos antes del día 17 del siguiente mes. Es decir, en caso de recibir la cantidad en enero, el reporte será enviado al organismo antes del 17 de febrero.
Sin embargo, la Miscelánea Fiscal 2023 especifica que las instituciones financieras cuentan con un prórroga, por lo que pueden dar la información a más tardar el último día del siguiente mes. Estos datos se envían por el banco a través del portal del SAT, en lo que el organismo llama una “Declaración informativa de depósitos en efectivo“.
Buen día, las Instituciones del Sistema Financiero presentan declaraciones informativas sobre los depósitos en efectivo por cantidades de $15,000.00, que se realicen en las cuentas de las que el contribuyente sea titular y que sean realizados de forma mensual, saludos.
— SATMX (@SATMX) October 21, 2021
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¿Es cierto que el banco me quitará impuestos si recibo más de 15,000 pesos en efectivo?
Anteriormente se contemplaba en la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo que los bancos retuvieran los impuestos correspondientes. Este monto ascendía al 3% del importe que ascendiera esa cantidad. Sin embargo, la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente explica que esta modalidad se abolió en 2013.
Por ello, los bancos no pueden retener el 3% de gravamen a los depósitos en efectivo de más de 15,000 pesos. De esta forma, Prodecon especifica que el nuevo mecanismo es que el banco informe al SAT y, en caso de ser necesario, será este organismo el encargado de realizar el cobro de los impuestos correspondientes.
